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      匯算清繳
      作者: admin??時間:2019-09-05 瀏覽量:
      匯算清繳時,教育經費稅前扣除標準的計算基數是工資的計提數還是實發數?
      答:參考《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》
      部分表單及填報說明--A105050 《職工薪酬支出及納稅調整明細表》填報說明
      : 第5行、第5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額(
      不包括第6行“按稅收規定全額扣除的職工培訓費用”金額),按第1行第5列“工
      資薪金支出\稅收金額”×稅收規定扣除率與第2+4列的孰小值填報。 第1行、第
      5列“稅收金額”:填報納稅人按照稅收規定允許稅前扣除的金額,按照第1列和
      第2列分析填報。 根據上述填報說明,職工教育經費支出計算企業所得稅的稅
      前扣除標準時,是工資薪金的稅前扣除數,不是工資薪金的實發數也不是計提
      數,如果工資薪金計提數均符合稅前扣除的規定,則顯示等于工資薪金計提數。
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